+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

При выплатах по договру оказания услуг удерживается ндфл

При выплатах по договру оказания услуг удерживается ндфл

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Какие-то, безусловно, надо. Начнем с налогов. Если организация или ИП заключила ГПД на выполнение работ оказание услуг с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ п. Об обложении страховыми взносами договоров гражданско-правового характера расскажем ниже. Это договоры на оказание услуг ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг

Как показывает практика, компании для выполнения разовых задач предпочитают заключать с физическими лицами гражданско-правовые договоры. Зачастую такие взаимоотношения бывают более выгодными, чем заключение с гражданином срочного трудового договора. О том, какие налоговые последствия могут ожидать компанию по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, — наша тема номера. Как такового определения гражданско-правового договора не существует.

На практике под ним принято подразумевать заключение договора на выполнение работ или оказание услуг. Для выполнения работ оформляется договор подряда.

По такому договору подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его ст. Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика ст.

Поэтому он имеет право привлекать к работе субподрядчиков. Для заказчика же важен только конечный результат. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способ ее определения п. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение п. Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы, то заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы ст.

Конечно, при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный сторонами срок. Заказчик вправе в любое время проверить ход и качество работы, выполняемой подрядчиком, правда, не вмешиваясь в его деятельность ст. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги — совершить определенные действия или вести некую деятельность, а заказчик обязуется оплатить эти услуги ст. Указанные правила применимы к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению и туристическому обслуживанию.

Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично. Заказчик должен оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре.

В случае невозможности исполнения услуги, возникшей по вине заказчика, как правило, услуги подлежат оплате в полном объеме. Если же невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, то заказчик должен возместить исполнителю фактически понесенные им расходы.

Иной вариант может быть предусмотрен законом или договором. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Исполнитель тоже вправе отказаться от исполнения обязательств по договору возмездного оказания услуг, но лишь при условии полного возмещения заказчику убытков. Общие положения о подряде применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит правилам возмездного оказания услуг, а также особенностям предмета самого договора. Посмотрим, какие налоговые последствия могут возникнуть у компании при осуществлении выплат физическому лицу, который не является индивидуальным предпринимателем, в рамках гражданско-правового договора.

Полученные физическим лицом доходы по договору подряда либо возмездного оказания услуг далее — договор облагаются НДФЛ. Основание — к доходам от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России подп. Если организация заключила договор с физическим лицом, которое не является индивидуальным предпринимателем, то в этом случае она признается налоговым агентом по НДФЛ.

Российские компании, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, источником которых является налоговый агент, обязаны исчислить, удержать у гражданина и уплатить сумму НДФЛ п. Обратите внимание: некоторые организации, чтобы уйти от исполнения обязанностей налоговых агентов, прописывают в договоре условие, что гражданин сам уплачивает НДФЛ.

Это недопустимо. В письме от Поэтому организация-заказчик все равно будет признана налоговым агентом со всеми вытекающими из этого. Если же компания будет придерживаться условий договора и не удержит с выплаченных исполнителю доходов НДФЛ, то налоговые органы начислят на сумму недоимки пени.

Обратите внимание: с этого года ответственность налоговых агентов значительно увеличилась. Так, за непредставление в установленный срок отчетности компанию могут привлечь к ответственности по п. А за указание в отчетности недостоверных сведений налоговый агент будет оштрафован по ст. Сумму НДФЛ по доходам от оказания услуг выполнения работ на основании гражданско-правовых договоров можно минимизировать.

Гражданин согласно п. В этом случае налоговый агент удерживает НДФЛ только с разницы между стоимостью договора и произведенными гражданином-подрядчиком расходами.

Для получения вычета исполнитель должен представить заказчику письменное заявление на вычет и документы, свидетельствующие о затратах, которые он понес, выполняя гражданско-правовой договор. Главное, чтобы такие расходы не были учтены ранее при получении профессионального вычета по другим договорам письмо Минфина России от И еще один момент. Он касается стандартного вычета по НДФЛ. Разъяснения по вопросу получения данного вычета при заключении физическим лицом гражданско-правового договора Минфин России дал в письме от Финансисты указали, что при заключении гражданско-правовых договоров на определенный срок компания, выплачивающая доходы гражданину, является для него налоговым агентом только в период действия таких договоров.

Следовательно, налоговая база по НДФЛ формируется только в эти периоды. Поэтому стандартные налоговые вычеты предоставляются подрядчику только за те месяцы, в которых действовали указанные договоры. По мнению налоговиков, при предоставлении стандартных вычетов в рассматриваемой ситуации компания должна учитывать доход, полученный подрядчиком с начала налогового периода письмо УФНС России по г.

Москве от Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг п.

При этом согласно п. Но для компаний принципиально ничего не изменится. Так, страховые взносы будут взиматься с выплат в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг подп.

А взносы в ФСС России не будут начисляться на выплаты в рамках гражданско-правовых договоров подп. С вознаграждений, выплачиваемых по гражданско-правовым договорам, страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нужно начислять только в том случае, когда такое условие предусмотрено в самом договоре. Это следует из п. Как показывает практика, достаточно часто подрядчику-гражданину для исполнения договора приходится совершать поездки в другие города.

При этом заказчик оплачивает такие затраты исполнителя. Рассмотрим последствия выплаты такой компенсации. Минфин России настаивает на том, что с суммы компенсации стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ оказания услуг , выплаченных исполнителю по гражданско-правовому договору, нужно удержать НДФЛ. Так, в письме от Напомним, что согласно этой норме Кодекса при оплате организацией физическому лицу расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более руб.

Дело в том, что данная льгота применяется только при наличии между организацией и физическим лицом трудового договора.

Если же поездка осуществляется в рамках гражданско-правового договора, то она не считается командировкой письма Минфина России от А в письме от А такой доход, как известно, облагается НДФЛ п. Мы согласны с тем, что в рассматриваемой ситуации компания не может воспользоваться п. А вот в отношении возникновения у подрядчика дохода в натуральной форме можно и поспорить. В письме ФНС России от При этом суммы компенсации издержек физическому лицу по упомянутому договору не являются объектом налогообложения по НДФЛ.

Ведь если оплата услуг физическому лицу, в том числе по проживанию в гостинице и проезду, производится в интересах направившей его организации, оплата таких услуг не приводит к образованию дохода в натуральной форме, подлежащего налогообложению. Что касается арбитражной практики, то она неоднозначна.

Альтернативный выход из сложившейся ситуации подсказали специалисты Минфина России в письме от Если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера осуществит сам исполнитель, то он в соответствии с п. Как мы уже сказали, поездка исполнителя в рамках гражданско-правового договора не является командировкой, так как она производится гражданином в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений с работодателем.

Следовательно, организация не может вывести компенсацию таких расходов из-под обложения страховыми взносами на основании п. В то же самое время компенсация издержек при исполнении гражданско-правовых договоров предусмотрена в ГК РФ. Следовательно, в рассматриваемой ситуации вполне можно применить подп. Главное, чтобы расходы подрядчика были документально подтверждены.

Можно ли учесть при расчете налога на прибыль сумму компенсации подрядчику расходов в поездке, необходимой для исполнения договора? Отвечая на данный вопрос, специалисты Минфина России в письме от Они лишь напомнили, организации для целей налогообложения прибыли вправе учитывать все расходы при соответствии их критериям, указанным в п.

Напомним, что согласно п. Таким образом, если возмещение расходов исполнителя на проезд к месту выполнения работы или оказания услуг и проживание там предусмотрено договором и сумма этих расходов формирует цену работы или услуги по договору, то затраты обоснованны и подтверждены приложенными к отчету исполнителя первичными документами.

Соответственно, требования ст. Стоит вспомнить положения п. В нем указано, что, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.

Сумма рассматриваемого возмещения может быть учтена в налоговых расходах на основании подп. Предположим, что для компенсации затрат на проезд и проживание исполнитель представил платежные документы с выделенным в них НДС. Заказчик компенсировал расходы исполнителя. На наш взгляд — нет. В пункте 7 ст. Выше мы уже выяснили, что поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми компания заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Командировочные расходы: без посадочного талона ни туда и ни сюда.

Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами

Зачастую организации для производства разовых работ привлекают физических лиц к сотрудничеству на условиях договора подряда. В соответствии с п. Порядок налогообложения вознаграждений по договору подряда зависит от того, является ли гражданин, работающий по такому договору, индивидуальным предпринимателем. Если да, то все налоги он обязан начислять и уплачивать за себя сам.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Гражданско-правовыми договорами компании пользуются довольно часто. Только нужно правильно выбрать моменты для их начисления: по налогу и взносам они не совпадают. Наша организация заключила договор оказания услуг с физическим лицом на разработку дизайн-проекта помещения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 🔴Расторгнуть ЛЮБОЙ договор услуг - отказаться от услуги [2019]

Как показывает практика, компании для выполнения разовых задач предпочитают заключать с физическими лицами гражданско-правовые договоры. Зачастую такие взаимоотношения бывают более выгодными, чем заключение с гражданином срочного трудового договора. О том, какие налоговые последствия могут ожидать компанию по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, — наша тема номера. Как такового определения гражданско-правового договора не существует. На практике под ним принято подразумевать заключение договора на выполнение работ или оказание услуг.

Обязано ли учреждение культуры удержать НДФЛ при возмещении указанным лицам расходов на проезд, проживание и питание?

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера. Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности — как с юридической, так и с экономической точки зрения.

Подрядчик — «физик»: что должен знать бухгалтер?

Согласно п. Исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет должна организация — источник выплаты дохода, которая на основании п. При решении вопроса о порядке обложения НДФЛ выплат по договору ГПХ следует иметь в виду, что такая выплата осуществляется в рамках не трудовых, а гражданско-правовых отношений и, соответственно, не является заработной платой.

Гражданско-правовыми договорами компании пользуются довольно часто. Только нужно правильно выбрать моменты для их начисления: по налогу и взносам они не совпадают.

НДФЛ и выплаты по договорам подряда

.

Аванс физлицу по договору ГПХ

.

Переложить обязанность по уплате НДФЛ на физическое лицо нельзя Налоговые агенты обязаны удержать налог при выплате дохода и При заключении договора возмездного оказания услуг заказчик (то.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2018/2019

.

При выплатах по договру оказания услуг удерживается ндфл

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить страховые взносы и НДФЛ? Оптимизация налогов и удаленные сотрудники. Бизнес и налоги.
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.