+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Договор аренды авто без экипажа с физическим лицом нюансы

Договор аренды авто без экипажа с физическим лицом нюансы

В некоторых случаях владельцы транспортного средства передают его в аренду организациям или другим частным лицам. При передаче права управления физическому лицу особых проблем не возникает, а вот при сдаче автомобиля в аренду предприятию существуют некоторые нюансы. Транспортное средство может передаваться организации как с водителем, то есть путем заключения договора на оказание услуг, так и без него. Рассмотрим этот момент подробнее. В статье Гражданского кодекса РФ говорится, что физическое лицо вправе предоставлять юридическому лицу автомобиль или иное транспортное средство во временное владение аренду и пользование им без оказания услуг по его управлению и эксплуатации за плату. Для этого они должны заключить договор аренды на автомобиль без экипажа, сторонами которого будут являться арендодатель физическое лицо — собственник транспортного средства и арендатор предприятие, организация или частное лицо.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей. В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля.

Договор аренды автомобиля: налоговые нюансы

Типична ситуация, когда организация заключает договоры на аренду автомашин без экипажа с частными лицами работниками. Указанные работники зачислены в штат на должности водителей-экспедиторов. При этом у экономической службы этого предприятия нередко возникают следующие вопросы: если работник болен, то имеет ли он право передать данный автомобиль другому водителю?

Данная ситуация в принципе допустима. Однако передачу автомобиля работнику для использования в выходные дни можно признать заключением договора субаренды автомобиля или ссуды. На наш взгляд, предусмотреть в договоре условие о том, что, находясь в аренде у арендодателя, имущество может быть использовано арендодателем, нельзя, так как это противоречит самой каузе правовой цели договора аренды, сформулированной в ст. В данном случае в период использования этого имущества арендодателем, указанное имущество нельзя расценить как находящееся во временном владении и пользовании или во временном пользовании у арендатора.

Поэтому условие договора аренды, в котором предусмотрена передача арендованного автомобиля работнику владельцу автомобиля на выходные дни, является не соответствующим действующему законодательству. Суд также может истолковать это условие как субаренду. В связи с тем, что организация передает арендованный автомобиль своему работнику, у организации могут возникнуть проблемы, описанные ниже.

Налоговые органы могут расценить предоставление имущества во временное пользование как оказание услуг для целей исчисления НДС. Согласно абз. Среди операций, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения , аренда не указана см.

В связи с этим необходимо будет оценить услугу по передаче автомобиля в аренду физическому лицу на выходные дни согласно правилам ст. Возможно и другое развитие событий. Налоговые органы могут посчитать неправомерным часть вычета по НДС за период использования автомобиля физическим лицом. Согласно п. Согласно подп. Этого в нашем случае не происходит, так как физическое лицо не является плательщиком НДС.

Налоговые органы могут установить, что расходы на аренду автомобиля или часть расходов на аренду автомобиля не должны быть включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как не соответствующие требованиям ст. Организация должна будет доказать направленность этих расходов на получение прибыли.

Подобное дело аренда и дальнейшая передача в безвозмездное пользование стало причиной для судебного спора Постановление ФАС Волго-Вятского округа от Данная ситуация может быть рассмотрена налоговыми органами и со ссылкой на подп. Соответственно, они должны входить в налоговую базу по налогу на прибыль.

Сумма дохода будет рассчитываться согласно нормам ст. Согласно ст. Затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, заключенному с физическим лицом, в том числе затраты в виде стоимости израсходованных горюче-смазочных материалов, а также затраты на ремонт автомобиля и замену автошин, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что арендованный автомобиль используется организацией-арендатором в деятельности, связанной с получением доходов, а произведенные расходы соответствуют критериям, изложенным в п.

Такой вывод, в частности, изложен в письме Минфина России от Однако если организация не использует арендованное имущество в деятельности, связанной с получением доходов не получает доход и не планирует получать доход при передаче в пользование автомобиля физическому лицу , то затраты полностью или в части на данный автомобиль могут быть расценены налоговыми органами как не соответствующие критериям, изложенным в п. Основной спор с налоговой инспекцией может возникнуть именно по поводу бензина, так как в подп.

Что такое служебный транспорт, в законодательстве не установлено, но в разъяснениях официальных органов и консультациях юристов служебным транспортом называют транспорт, используемый не в личных целях работников, а только в служебных целях организации.

Поэтому можно ожидать с большой долей уверенности, что расходы на бензин, произведенные организацией в выходные дни, будут исключены налоговыми органами из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Как известно, оформить использование личного автотранспорта в служебных целях можно двумя способами:. Большинство организаций не использует оформление дополнительного соглашения к трудовому договору, так как в НК РФ подп.

В НК РФ отсутствует прямое указание на то, что расходы на ГСМ если только это не компенсация работнику принимаются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в пределах норм, утвержденных каким-либо государственным органом. Несмотря на это, официальные органы при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля рекомендуют учитывать нормы, установленные в распоряжении Минтранса России от Такая позиция была высказана и раньше когда действовали предыдущие нормы в письмах Минфина России от В отношении автомобилей, для которых нормы расхода ГСМ не утверждены, при определении этих норм организации следует руководствоваться соответствующей технической документацией и или информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля.

Если фактически использование бензина превышает указанные нормы, не стоит исключать споры с налоговыми органами по поводу правомерности включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, стоимости бензина, оплаченной за расход топлива, превышающий нормативный. В целях подтверждения обоснованности расходов если такие нормы не установлены в технической документации к автомобилю необходимо разработать и утвердить собственные нормы расхода топлива, смазочных материалов и специальных жидкостей для используемого транспорта с учетом его технологических особенностей.

Споры с налоговыми органами в нашем случае нельзя исключить полностью, так как компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях предусматривается в ограниченном объеме, аренда автотранспорта у своего работника является хотя и законным, но все-таки уходом от налогового обязательства, поэтому риск признания налоговой выгоды необоснованной остается. В связи с этим расчет путем проведения хронометража, анализа затрат и прочими способами собственных норм, если информации по использованию бензина в технической документации нет или расход бензина, указанный в ней, существенно ниже фактического, особенно актуален.

Нужно ли оформлять путевые листы на период, когда автомобиль используется в личных целях работника? Указания по применению и заполнению форм путевых листов даны в Постановлении Госкомстата РФ от В этих Указаниях установлено, что путевой лист является первичным документом по учету работы автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителю.

Кроме того, путевой лист является первичным документом по учету расходов на бензин. Так, налоговые органы считают, что наличие чеков АЗС при отсутствии путевого листа не подтверждает целесообразность осуществленных работниками расходов на бензин, так как чеки АЗС не содержат информации о трудовом задании работника см.

Москве от Таким образом, путевые листы на период, когда автомобиль используется в личных целях работника выдавать нельзя. Должны ли составляться акты приема-передачи на автомобиль в случае передачи автомобиля работнику на выходные дни и в организацию в понедельник? Согласно нормам ГК РФ об аренде ст. Однако необходимость составления такого акта предусмотрена в ст. Норма, изложенная в данной статье, закрепляет обязанность организации подтверждать все хозяйственные операции оформлением первичных документов.

Составление данных документов важно также и в целях разграничения ответственности за вред, причиненный транспортным средством. В соответствии со ст.

Поэтому если арендатором на период выходных останется организация, то в случае аварии иск с требованием возмещения ущерба, причиненного третьим лицам, будет предъявлен к организации. В дальнейшем организация может попытаться доказать, что машина в этот период использовалась не в служебных целях; в порядке регресса востребовать сумму, уплаченную истцу по первому иску, с работника — владельца автомобиля, скорее всего, в соответствии с нормами трудового законодательства о возмещении ущерба.

Первоначальный иск в отсутствие документов, подтверждающих законность использования в выходные дни работником автомобиля в личных целях, с большой долей вероятности будет удовлетворен судом. При этом в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.

Передача автомобиля, который на законных основаниях принадлежит организации, своему работнику бесплатно — это и есть получение налогоплательщиком дохода от организации в натуральной форме.

При этом то, что работник является собственником автомобиля, не будет играть роли, так как отношения между собственником автомобиля и организацией и отношения между работодателем и работником — это два разных правоотношения. При этом в стоимость товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров и соответствующая сумма акцизов.

Иными словами, операция по передаче в пользование автомобиля работнику увеличит налоговую базу как по налогу на доходы, так и по ЕСН.

Согласно ч. Безвозмездное предоставление автомобиля работнику в выходной день несет риски по признанию налоговыми органами недоплат по налогам на прибыль, НДС, ответственности за неправильное ведение бухгалтерского учета в случае отсутствия документов по предоставлению и возврату автомобиля.

Более правильным будет выбор иной договорной политики в отношении с работником, который предоставляет свое имущество для использования в служебных целях. Необходимо рекомендовать организации разработать и утвердить нормы расхода топлива если такие нормы не установлены в технической документации к автомобилю и придерживаться их при отнесении расходов на топливо в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Налоговая инспекция применяет новые контрольные соотношения при проведении камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ и расчетов по страховым взносам. Их расчет придет в налоговом уведомлении из ИФНС. Издание Подписаться на журнал Форум для экономистов Авторам Рекламодателям. Рубрики Организация управления, управленческий учет Стратегический менеджмент Организация производственной деятельности Управление финансами Бюджетирование Управление затратами Ценообразование Управление материальными ресурсами Ценные бумаги Маркетинг Логистика Инвестиции Бухгалтерский учет, налогообложение Оплата труда Персонал Юридический практикум Разное Экономика отрасли Себестоимость и ценообразование Организация и планирование производства Налоговое планирование Внешнеэкономическая деятельность Риски Актуальная тема Информационные технологии Экономические шпаргалки Оценка деятельности предприятия Азбука экономиста Госзаказ Контрольная работа Контрольная работа.

Имущество во временном пользовании Налоговые органы могут расценить предоставление имущества во временное пользование как оказание услуг для целей исчисления НДС.

Неправомерность НДС Возможно и другое развитие событий. Безвозмездно переданное имущество в статье расходов В п. Внереализационные доходы Данная ситуация может быть рассмотрена налоговыми органами и со ссылкой на подп. Расходы и страхование Согласно ст. Несоответствие критериям Однако если организация не использует арендованное имущество в деятельности, связанной с получением доходов не получает доход и не планирует получать доход при передаче в пользование автомобиля физическому лицу , то затраты полностью или в части на данный автомобиль могут быть расценены налоговыми органами как не соответствующие критериям, изложенным в п.

Как известно, оформить использование личного автотранспорта в служебных целях можно двумя способами: 1 оформив компенсации работнику согласно положениям ст. Дополнительное соглашение Большинство организаций не использует оформление дополнительного соглашения к трудовому договору, так как в НК РФ подп. Нормы расхода ГСМ В НК РФ отсутствует прямое указание на то, что расходы на ГСМ если только это не компенсация работнику принимаются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в пределах норм, утвержденных каким-либо государственным органом.

Путевые листы Нужно ли оформлять путевые листы на период, когда автомобиль используется в личных целях работника? Акты приема-передачи Должны ли составляться акты приема-передачи на автомобиль в случае передачи автомобиля работнику на выходные дни и в организацию в понедельник? Сделаем выводы. Оценка стоимости компании с помощью Excel.

Подпишитесь на нашу рассылку Рассылка о новых материалах в блоге и новых номерах журналов. Отправляется в среднем 1 письмо в 2 недели. Поручения Правительства РФ от До 2 декабря владельцам недвижимости и транспорта нужно заплатить налоги за прошлый год. Выписываете журнал? Я согласен с политикой конфиденциальности.

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора

Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не уплачиваются арендатором только в том случае, если арендуется авто без экипажа. Если же в аренду взят автомобиль с экипажем, то обязательно придется начислять и платить страховые взносы на ОПС и ОМС. Необходимость уплаты взносов на ОСС на случай получения травмы дополнительно обговаривается в договоре. Аренда автомобиля без экипажа у физического лица. Бухгалтерские проводки по аренде автомобиля. Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон. Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл.

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Напомним, что при заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендатор получает имущество во временное владение и пользование. При этом собственником транспортного средства остается арендодатель. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендатора не возникает обязанностей в отношении НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а также транспортного налога. Следует иметь в виду, что если они не включены в текст договора, то будут действовать условия и порядок, применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Тема: Закупки по ФЗ: что нужно знать заказчику? Каждый вид оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

Типична ситуация, когда организация заключает договоры на аренду автомашин без экипажа с частными лицами работниками. Указанные работники зачислены в штат на должности водителей-экспедиторов.

.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

.

.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

.

.

Если организация арендует автомобиль у физического лица, то также, как и в случае с Если заключен договор аренды без экипажа, то арендная плата, то следует обратить внимание на следующие нюансы.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля без экипажа у физического лица
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Трофим

    Сейчас получаю высшее образование,но как вы говорили в своих роликах,самообразование это один из главных столпов Юриспруденции.Заранее спасибо!

  2. Светлана

    Хтось чув про розірвання угод із хоча б однією країною?

  3. geohoculpre76

    В корне с тобой не согласна! Российская ф правопреемник СССР и взяла на себя обязанность, почитай документы. Балтун не засирай людям мозги!люди же не дураки. Ты засланый казачек!